1. Nouveautés concernant les particuliers
1.1. Modalités de déclaration (papier ou numérique)
Depuis 2019, la déclaration en ligne est obligatoire, sauf exceptions (zones sans accès Internet, situations particulières). En cas de déclaration dématérialisée l’an passé, l’administration fiscale n’envoie plus de version papier.
L’application mobile impots.gouv permet désormais de :
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modifier une déclaration initialement saisie via l’application ou le site web ;
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signaler un changement d’adresse ;
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choisir d’éviter l’application automatique du taux individualisé, etc.
Si l’usager n’est pas éligible à cette déclaration via application, un message explicatif s’affiche.
1.2. Résidences secondaires louées ou mises à disposition
Un nouvel encadré dans la déclaration en ligne (rubrique État civil/Adresse) est prévu pour déclarer l’usage gratuit ou locatif d’une résidence secondaire non détenue en pleine propriété (ex. via une SCI).
👉 Attention : Ce cadre n’existe pas dans la déclaration papier.
1.3. Taux individualisé par défaut (prélèvement à la source)
Dès le 1er septembre 2025, les couples mariés ou pacsés seront automatiquement soumis au taux individualisé pour leurs revenus personnels. Le taux commun reste possible sur option (à cocher en fin de déclaration en ligne).
📄 Déclaration papier : une mention manuscrite est nécessaire si l’on souhaite conserver le taux commun.
1.4. Revenus exonérés
Apprentis, stagiaires, étudiants
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Stagiaires/apprentis : exonération jusqu’à 21 273 €.
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Étudiants (moins de 26 ans) : exonération jusqu’à 5 318 €.
Sur la déclaration en ligne, il faut saisir le montant total et cocher la case appropriée. Sur papier : seule la fraction imposable est déclarée.
Pourboires
Exonérés si la rémunération mensuelle ne dépasse pas 1,6 SMIC. À déclarer en case 1PB.
Prime de partage de la valeur (PPV)
Exonération sous conditions :
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Jusqu’à 3 000 € (voire 6 000 €) selon la taille de l’entreprise et le mode de versement.
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Montants exonérés à déclarer en case 1AD (+ case 1AV si majoration à 6 000 €).
1.5. Revenus issus de la location meublée
Micro-BIC (2024)
Fin de la distinction entre zones tendues et non tendues.
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71 % d’abattement pour les logements classés.
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50 % sinon.
👉 En cas de dépassement des seuils en 2023 et 2024, le régime réel s’appliquera d’office à partir de 2025.
Location d’une partie de la résidence principale
Exonération jusqu’à 760 € TTC/an si les pièces sont louées à des personnes n’y élisant pas domicile.
1.6. Pension alimentaire à un enfant majeur
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Déduction jusqu’à 6 794 € (enfants non rattachés).
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Hébergement chez les parents : déduction forfaitaire jusqu’à 4 039 €, proratisée selon la durée.
À déclarer en case 6EL (2042).
1.7. Réductions et crédits d’impôt
Dons post-cyclone Chido (Mayotte)
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Réduction de 75 % jusqu’à 2 000 €.
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Le surplus bénéficie de la réduction à 66 %.
À reporter en case 7UO (puis 7UF au-delà).
Emploi à domicile
Désormais, il faudra :
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Détailler le type de service (27 choix) ;
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Indiquer le prestataire ;
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Remplir les cases 7DB (2042) + 2042 RICI pour les déclarations papier.
Investissements dans PME, FIP, FCPI
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Taux de réduction standard : 18 %.
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Taux porté à 25 % pour les ESUS (depuis le 28 juin 2024).
Déclaration sur 2042 RICI, cases 7CI, 7CH, 7CO, 7FQ, 7GQ.
Souscriptions JEI, JEU, JEIC, JEIR
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Taux de 30 % (JEI, JEU, JEIC) jusqu’à 75 000 €/150 000 € (célibataire/couple).
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Taux de 50 % pour JEIR (plafond : 50 000 €/100 000 €).
À déclarer en cases 7CR (JEI/JEU/JEIC) ou 7DZ (JEIR).
Dispositif Pinel
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Obligations déclaratives en 2025 pour tout investissement réalisé en 2024 (y compris VEFA ou SCPI).
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Dernière année d’éligibilité pour l’achat.
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Taux en baisse : 9 % (classique), 12 % (Pinel+ / Denormandie).
Voir les brochures dédiées pour plus de détails.
Crédit d’impôt pour l’adaptation du logement
Dépenses éligibles recentrées en 2024 pour éviter les doublons avec Ma Prime Adapt’.
Concerne notamment l’installation/remplacement d’équipements liés à la perte d’autonomie
